В мае текущего года экономическим судом Брестской области рассмотрено дело об административном правонарушении по части 2 статьи 13.3 КоАП в отношении гражданина Б., допустившего осуществление незарегистрированной предпринимательской деятельности с использованием криптовалюты.
Согласно материалам дела Б. в период с февраля по апрель 2023 года на торговых криптовалютных биржах систематически осуществлял покупку и продажу неопределенному кругу лиц криптовалюты, будучи незарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя.
Налоговым органом выявлено, что в период незаконной предпринимательской деятельности Б. в качестве продавца было совершено 456 успешных сделок по продаже криптовалюты на общую сумму 3257106,10 рублей.
Денежные средства от продажи криптовалюты переводились покупателями на банковские платежные карты банков Республики Беларусь, зарегистрированные на имя гражданина Б. Кроме того, с целью проведения операций по продаже и покупке криптовалюты Б. использовались не менее трех различных банковских платежных карт, приобретенных на территории г.Минска и зарегистрированных на сторонних неустановленных физических лиц.
Рассмотрев материалы дела, суд пришел к выводу, что в действиях лица, в отношении которого проводился административный процесс, содержатся признаки административного правонарушения по части 2 статьи 13.3 КоАП (осуществление незарегистрированной предпринимательской деятельности).
Постановлением суда за совершенные противоправные действия с использованием криптовалюты гражданин Б. подвергнут административному взысканию в виде штрафа в размере 30 базовых величин в сумме 1110 рублей, с конфискацией 100 процентов дохода от незаконной предпринимательской деятельности, что составило 3257106,10 рубля.
Судебное постановление не обжаловалось, вступило в законную силу.
С начала текущего года экономическим судом Брестской области рассмотрено 6 дел об административных правонарушениях по фактам совершения гражданами операций с криптовалютой в нарушение ограничений, установленных Декретом Президента Республики Беларусь от 21 декабря 2017 года № 8 «О развитии цифровой экономики».
Законодатель предоставляет право физическим лицам владеть токенами и с учетом особенностей, установленных Декретом № 8, совершать следующие операции: майнинг, хранение токенов в виртуальных кошельках, обмен токенов на иные токены, их приобретение, отчуждение за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги, а также дарить и завещать токены. При этом деятельность по майнингу, приобретению и отчуждению токенов, осуществляемая физическими лицами самостоятельно без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам, не является предпринимательской деятельностью.
Субъектами административной ответственности по делам о незаконных операциях с криптовалютой явились лица, которые совершали покупку криптовалюты многократно, допуская тем самым однородные экономические операции с целью систематического получения прибыли в обход положений налогового законодательства.
Как показывает судебная практика, сумма дохода, полученного от незаконных сделок в сфере незаконного оборота виртуальной валютой, исчисляется тысячами и миллионами рублей.
Санкция части 2 статьи 13.3 КоАП, устанавливающей ответственность за осуществление незарегистрированной предпринимательской деятельности, предусматривает наложение штрафа в размере до 100 базовых величин с конфискацией предмета административного правонарушения, орудий и средств совершения административного правонарушения, а также до ста процентов от суммы дохода, полученного в результате такой деятельности, или без конфискации.
По результатам рассмотренных экономическим судом Брестской области дел об административных правонарушениях сумма назначенного штрафа составила от 30 до 100 базовых величин, а общая сумма подлежащего взысканию незаконно полученного дохода составила более 5,5 миллионов рублей.
